Chứng khoán Trí Việt lý giải về ý kiến ngoại trừ của kiểm toán

Ý kiến ngoại trừ với Công ty CP Chứng khoán Trí Việt (TVB) liên quan đến khoản phải thu khác vào ngày 31/12/2022, với tổng số tiền là 480,69 tỷ đồng, và việc trích lập dự phòng rủi ro tài chính liên quan đến khoản này.

Theo giải trình của Công ty, số dư nợ phải thu khác vào ngày 31/12/2022 bao gồm các Hợp đồng môi giới mua bán chứng khoán, nhằm mục đích hợp tác tìm kiếm cơ hội đầu tư chứng khoán.

Tuy nhiên, do một số vấn đề liên quan đến hoạt động và tổ chức của Công ty trong năm 2022, không thể làm việc với các đối tác để đôn đốc tiến độ và thu hồi số tiền theo hợp đồng.

Sau khi xem xét kỹ lưỡng về khả năng thu hồi, Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc Công ty quyết định trích lập dự phòng tổn thất thận trọng với tỷ lệ 70% của số dư nợ phải thu, tức là 336,483 tỷ đồng. Giá trị thuần của các khoản nợ phải thu vào ngày 31/12/2022 là 144,207 tỷ đồng.

Ngoài ra, do tác động không tốt từ thị trường tài chính nói chung và thị trường chứng khoán nói riêng trong năm 2022, việc thực hiện các Hợp đồng môi giới mua chứng khoán gặp nhiều khó khăn và không được đồng bộ. Do đó, đơn vị kiểm toán đã đưa ra ý kiến ngoại trừ đối với khoản này.

Ngoài ý kiến ngoại trừ, đơn vị kiểm toán cũng nhấn mạnh về khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) của Công ty. Tài sản AFS của TVB đã giảm gần 70,2 tỷ đồng trong năm 2022, nhưng mức giảm này chưa được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Do đó, lãi sau thuế năm 2022 của Công ty chưa bao gồm chênh lệch giảm đánh giá lại tài sản AFS.

Công ty giải thích rằng, tài sản tài chính AFS bao gồm các mã cổ phiếu HPG và FPT được phân loại và áp dụng từ năm 2021 và áp dụng trong cả năm 2022. Khoản lỗ do đánh giá lại AFS theo giá thị trường, với số tiền là 92,8 triệu đồng (so với 22,6 tỷ đồng đầu năm), được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu và vào chi tiêu thu nhập (lỗ) toàn diện khác trong báo cáo kết quả hoạt động riêng.

Các khoản lỗ từ đánh giá lại được phản ánh vào giảm vốn chủ sở hữu và giảm thu nhập toàn diện, không phản ánh vào lợi nhuận sau thuế năm 2022 và lợi nhuận chưa phân phối. Việc ghi nhận như vậy sẽ tiếp tục cho đến khi tài sản tài chính không được ghi nhận theo quy định.

Vì chưa phản ánh vào lợi nhuận sau thuế, các phân tích và đánh giá dựa trên lợi nhuận sau thuế chưa phân phối từ kết quả kinh doanh 2022 của các bên liên quan sẽ không bao gồm khoản lỗ này.

Ngoài ra, đơn vị kiểm toán cũng nhấn mạnh về vụ án thao túng thị trường chứng khoán liên quan đến CTCP Louis Holding, CTCP Louis Capital, CTCP Louis Land, và TVB. Công ty cho biết, theo kết luận tại Bản án của Tòa án nhân dân Thành phố Hà Nội, các cá nhân vi phạm chịu trách nhiệm hình sự và dân sự trong vụ án này, TVB không phải chịu bất kỳ nghĩa vụ tài chính pháp lý nào từ sự kiện đó.

Hiện tại, Công ty đã thực hiện việc điều chỉnh nhân sự chủ chốt, tái cơ cấu hoạt động kinh doanh và đã được Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp Giấy phép điều chỉnh Giấy phép thành lập và hoạt động của công ty chứng khoán. Do đó, báo cáo tài chính kiểm toán năm 2022 được lập dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh hợp pháp và công bằng.