Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử vào năm 2027

Những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh đang được Bộ Tài chính và Cục Thuế tích cực chuẩn bị. Dự thảo Luật Quản lý thuế sửa đổi hứa hẹn mang đến một kỷ nguyên mới trong quản lý thuế, với trọng tâm là chuyển đổi từ phương pháp khoán sang tự khai, tự nộp, đồng thời đẩy mạnh việc áp dụng hóa đơn điện tử.

Theo thông tin từ Cục Thuế, một trong những điểm cốt lõi của dự thảo Luật Quản lý thuế sửa đổi là việc chính thức xóa bỏ phương pháp thuế khoán từ ngày 1/1/2026. Điều này đồng nghĩa với việc tất cả các hộ và cá nhân kinh doanh sẽ phải chuyển sang hình thức tự khai, tự nộp thuế. Để thích nghi với sự thay đổi này, các đối tượng chịu thuế sẽ cần thực hiện chế độ kế toán phù hợp và bắt buộc sử dụng hóa đơn theo quy định mới. Sự thay đổi này yêu cầu các hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong việc ghi chép, quản lý tài chính và tuân thủ các quy định về hóa đơn, chứng từ.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử vào năm 2027

Cơ quan thuế sẽ chuyển đổi phương thức quản lý từ tiền kiểm sang hậu kiểm. Cụ thể, việc xác minh doanh thu và nghĩa vụ thuế sẽ dựa trên dữ liệu điện tử và các giao dịch thực tế. Điều này có nghĩa là, với sự phát triển của công nghệ thông tin, mọi hoạt động kinh doanh đều có thể được theo dõi và đối chiếu một cách chặt chẽ hơn. Trường hợp phát hiện vi phạm, các hộ kinh doanh sẽ phải đối mặt với các hình thức xử phạt và việc áp dụng ấn định thuế. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc kê khai đúng, đủ và trung thực.

Để quản lý hiệu quả hơn, ngành thuế định hướng phân loại hộ và cá nhân kinh doanh thành bốn nhóm chính dựa trên quy mô doanh thu, nhằm áp dụng các phương pháp quản lý khác nhau, phù hợp với đặc thù của từng nhóm:

Nhóm 1: Bao gồm các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm. Đáng chú ý, nhóm này sẽ không thuộc diện chịu thuế theo quy định mới, giúp giảm gánh nặng hành chính cho các hộ kinh doanh siêu nhỏ.

Nhóm 2: Gồm các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỉ đồng/năm. Đây là nhóm đối tượng sẽ được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử.

Nhóm 3: Áp dụng cho các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 đến 3 tỉ đồng/năm đối với lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng; hoặc từ 1 đến 10 tỉ đồng/năm đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ.

Nhóm 4: Dành cho các hộ kinh doanh có doanh thu trên 10 tỉ đồng/năm.

Một trong những điểm nhấn quan trọng trong định hướng chính sách thuế mới là đề xuất tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và thuế TNCN từ 200 triệu đồng lên 400 triệu đồng/năm. Đề xuất này nhận được nhiều kỳ vọng sẽ giảm bớt đáng kể gánh nặng kê khai và nghĩa vụ thuế cho hàng triệu hộ kinh doanh siêu nhỏ trên cả nước. Việc nâng ngưỡng nhằm mục đích tập trung nguồn lực quản lý của cơ quan thuế vào các nhóm có quy mô lớn hơn, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ phát triển.

Về lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử, đối với Nhóm 2 (doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỉ đồng/năm), việc sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử từ máy tính tiền dự kiến sẽ được triển khai trong giai đoạn 2027-2028. Trong khi đó, Nhóm 3 và Nhóm 4 sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi thực hiện các giao dịch bán lẻ. Đây là bước đi quan trọng trong việc số hóa công tác quản lý thuế, tạo môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng hơn.

Về chế độ kế toán, dự thảo cũng có sự phân loại rõ ràng: Nhóm 1 và Nhóm 2 sẽ chỉ cần ghi chép thu chi đơn giản theo mẫu của Bộ Tài chính, giảm bớt sự phức tạp trong việc quản lý sổ sách. Nhóm 3 sẽ áp dụng chế độ kế toán đơn giản, còn Nhóm 4, với quy mô lớn hơn, sẽ thực hiện theo quy định tại Thông tư 88 về chế độ kế toán cho hộ và cá nhân kinh doanh.

Những thay đổi này, dù đòi hỏi sự thích nghi từ các hộ kinh doanh, nhưng hứa hẹn mang lại một hệ thống thuế hiện đại, minh bạch và hiệu quả hơn, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế.