Bộ Tài chính hiện đang tiến hành lấy ý kiến rộng rãi đối với dự thảo Thông tư quy định áp dụng quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ trong quản lý thuế.
 |
| Cục Thuế quy định cụ thể việc thu thập, phân tích thông tin, xác định trọng điểm giám sát, biện pháp và thời hạn giám sát phù hợp với quy định của pháp luật trong từng thời kỳ (Ảnh minh họa). |
Theo nội dung dự thảo, cơ quan quản lý đề xuất 4 trường hợp người nộp thuế sẽ bị đưa vào diện giám sát trọng điểm, bao gồm:
Thực hiện các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, có liên quan trực tiếp đến hành vi trốn thuế hoặc gian lận thuế.
Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế bị khởi tố về các hành vi vi phạm quy định về thuế, hóa đơn và chứng từ.
Có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc các chuyên đề trọng điểm, hoặc qua công tác thu thập thông tin quản lý của cơ quan thuế xác định cần phải tiến hành giám sát.
Thuộc mức không tuân thủ pháp luật thuế và không thực hiện giải trình, bổ sung thông tin hoặc có giải trình nhưng không đầy đủ theo yêu cầu và thời hạn tại thông báo bằng văn bản của cơ quan thuế.
Cục Thuế sẽ căn cứ vào tình hình thực tế từng thời kỳ để quy định cụ thể việc thu thập, phân tích thông tin, xác định trọng điểm giám sát cũng như áp dụng biện pháp và thời hạn giám sát phù hợp.
Biện pháp chế tài nghiêm ngặt đối với nhóm rủi ro cao
Dự thảo quy định mức độ rủi ro đối với người nộp thuế trong các nghiệp vụ quản lý thuế được phân loại theo 3 mức độ: cao, trung bình và thấp. Việc đánh giá này dựa trên kết quả phân loại mức độ tuân thủ (tốt, trung bình, thấp, không tuân thủ) thông qua các tiêu chí cốt lõi như: tình trạng hoạt động, tình hình kê khai, chấp hành nghĩa vụ ngân sách, tình hình sử dụng hóa đơn và mức độ vi phạm hành chính.
Đối với người nộp thuế bị xếp vào nhóm có mức độ rủi ro cao, Cơ quan Thuế sẽ áp dụng hệ thống biện pháp quản lý và chế tài nghiêm ngặt:
Kiểm tra tại trụ sở khi chuyển địa điểm: Khi thay đổi thông tin đăng ký thuế làm thay đổi Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp, Cơ quan Thuế nơi chuyển đi sẽ tiến hành kiểm tra thực tế tại trụ sở của người nộp thuế.
Thắt chặt xử lý hồ sơ khai thuế bằng các giải pháp phân tích kỹ hồ sơ, lập danh sách trình thủ trưởng Cơ quan Thuế phê duyệt kế hoạch kiểm tra hồ sơ khai thuế và các khoản thu khác trực tiếp tại trụ sở Cơ quan Thuế.
Tăng tần suất kiểm soát nợ thuế: Gia tăng tần suất theo dõi biến động nợ trong tháng, áp dụng các biện pháp đôn đốc và làm việc trực tiếp để thu hồi kịp thời tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước.
Áp dụng biện pháp cưỡng chế mạnh: Đề xuất áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh; lựa chọn áp dụng một hoặc nhiều biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính; công khai rộng rãi thông tin tiền thuế nợ; đồng thời chuyển hồ sơ sang cơ quan công an trong trường hợp cần thiết.
Hạn chế quyền sử dụng hóa đơn: Cơ quan huế có quyền không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, ngừng sử dụng hóa đơn điện tử hoặc chuyển đổi phương thức áp dụng hóa đơn theo quy định hiện hành.
Đối với nhóm người nộp thuế được phân loại rủi ro ở mức trung bình và thấp, cơ quan quản lý sẽ thực hiện lựa chọn mẫu ngẫu nhiên để rà soát, kiểm tra, đồng thời tăng cường phân tích dữ liệu hóa đơn nhằm chủ động phát hiện và ngăn ngừa các rủi ro phát sinh trong quá trình vận hành.
