Nhóm Công ty kiểm toán 'làm đẹp' báo cáo tài chính giúp ông Trịnh Văn Quyết thế nào?

27/02/2024 10:59

Kinh doanh & Pháp luật

Tổng Giám đốc Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội cùng thuộc cấp khai nhận, cố ý làm sai báo cáo tài chính cho Công ty Faros do hệ sinh thái của Tập đoàn FLC là khách hàng lớn, thường xuyên của công ty.

'Làm đẹp' báo tài chính cho Công ty Faros

Trong kết luận điều tra bổ sung vụ án cựu Chủ tịch Tập đoàn FLC Trịnh Văn Quyết, thao túng thị trường chứng khoán, Cơ quan Cảnh sát điều tra (C01) Bộ Công an đã làm rõ sai phạm của một số lãnh đạo, nhân viên thuộc Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội, Công ty TNHH Kiểm toán ASC.

Cụ thể, bị can Nguyễn Ngọc Tỉnh (SN 1964, Tổng Giám đốc Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội) phụ trách chung hoạt động kiểm toán, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, đầy đủ về kết quả kiểm toán.

Kết quả điều tra xác định khi thực hiện hợp đồng kiểm toán các Báo cáo tài chính năm 2014, 2015 và 3 tháng đầu năm 2016 của Công ty CP Xây dựng Faros để lập hồ sơ đề nghị niêm yết, bị can Tỉnh biết báo cáo tài chính của Công ty chưa đủ cơ sở để chấp nhận toàn phần nhưng công ty vẫn ban hành các Báo cáo kiểm toán độc lập số 78/2016; số 79/2016 và Báo cáo kiểm toán số 113.

Theo cơ quan điều tra, các báo cáo này đều có nội dung chấp nhận toàn phần đối với các báo cáo tài chính; báo cáo vốn góp của chủ sở hữu của Công ty Faros.

Khi Faros nộp hồ sơ đề nghị công nhận công ty đại chúng đến Vụ Giám sát đại chúng thuộc UBCKNN đã bị phát hiện báo cáo kiểm toán không đúng quy định pháp luật vì bằng chứng kiểm toán chưa đủ căn cứ để đưa ra ý kiến chấp thuận toàn phần.

Ngày 17/5/2016, đại diện UBCKNN, đại diện Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam và Nguyễn Ngọc Tỉnh (Tổng giám đốc cùng các nhân viên Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội) đã lập biên bản làm việc xác định: “Thủ tục kiểm toán và các bằng chứng kiểm toán chưa đầy đủ để đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần đối với báo cáo tài chính của Công ty Faros, ý kiến kiểm toán là chưa phù hợp và yêu cầu Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội thực hiện kiểm toán và phát hành lại báo cáo kiểm toán”.

Tuy nhiên, C01 xác định, Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội sau đó không thực hiện kiểm toán lại. Trong khi, Nguyễn Ngọc Tỉnh vẫn cùng bị can Lê Văn Tuấn (Kiểm toán viên) ban hành 3 báo cáo kiểm toán độc lập, gồm: Báo cáo kiểm toán độc lập số 122/2016 thay thế Báo cáo kiểm toán độc lập số 78/2016; Báo cáo kiếm toán độc lập số 123/2016 thay thế Báo cáo kiểm toán độc lập số 79/2016 và Báo cáo kiểm toán độc lập số 120/2016 thay thế Báo cáo kiểm toán số 113/2016.

Theo C01, các báo cáo kiểm toán mới đều có nội dung chấp nhận toàn phần đối với các báo cáo tài chính, báo cáo vốn góp của chủ sở hữu Faros như các báo cáo kiểm toán ban đầu; chỉ bổ sung mục “Lưu ý người đọc báo cáo tài chính”, với nội dung: "Không phủ nhận ý kiến chấp nhận toàn phần nêu trên, chúng tôi chỉ muốn lưu ý người sử dụng báo cáo…”

Từ các báo cáo kiểm toán sai phạm nêu trên, Trịnh Văn Quyết và đồng phạm sử dụng để làm hồ sơ đề nghị và được niêm yết cổ phiếu của Faros trên HOSE từ đó thực hiện hành vi lừa đảo chiếm đoạt hơn 3.620 tỷ đồng của các nhà đầu tư trên thị trường chứng khoán.

Cố tình làm sai vì hệ sinh thái của FLC là khách hàng lớn

Tại cơ quan điều tra, bị can Tỉnh thừa nhận Báo cáo tài chính, Báo cáo vốn chủ sở hữu của Faros và các tài liệu thu thập được không đủ căn cứ để đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần theo chuẩn mực kiểm toán.

Lý do không đủ căn cứ đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần nhưng Tỉnh vẫn ký, ban hành báo cáo kiểm toán trái quy định pháp luật là Công ty FLC và các công ty trong hệ sinh thái là khách hàng lớn, thường xuyên nên ban hành báo cáo theo ý muốn của doanh nghiệp để được thanh toán tiền.

Còn bị can Lê Văn Tuấn (Kiểm toán viên của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội) khai tương tự như Tỉnh, việc ban hành báo cáo kiểm toán có nội dung chấp nhận toàn phần đối với các Báo cáo tài chính và Báo cáo vốn góp chủ sở hữu của Faros cũng chỉ vì mong được thanh toán tiền.

Ngoài hai bị can trên, C01 cáo buộc Trần Thị Hạnh (SN 1977, Phó Tổng giám đốc Công ty TNHH kiểm toán TTP, trước là Công ty Kiểm toán ASC) biết rõ bằng chứng kiểm toán thu thập được không đủ cơ sở để đưa ra ý kiến kiểm toán chấp nhận toàn phần bị can này vẫn cùng kiểm toán viên Nguyễn Thị Thu Hương, phát hành các Báo cáo kiểm toán với ý kiến kiểm toán chấp nhận toàn phần của Faros về việc giải trình bổ sung ủy thác đầu tư gửi HOSE.

Sai phạm của Trần Thị Hạnh, Nguyễn Thị Thu Hương giúp Trịnh Văn Quyết và đồng phạm lập hồ sơ giải trình theo yêu cầu của HOSE để Faros được niêm yết cổ phiếu trên sàn chứng khoán, thực hiện hành vi lừa đảo chiếm đoạt tiền nhà đầu tư.

Tại Cơ quan điều tra, Trần Thị Hạnh khai nhận hành vi vi phạm của mình, nhưng không thừa nhận mục đích lừa đảo chiếm đoạt tài sản.

Theo cơ quan điều tra, hành vi của Nguyễn Ngọc Tỉnh, Lê Văn Tuấn, Trần Thị Hạnh, đủ yếu tố cấu thành tội “Lừa đảo chiếm đoạt tài sản" quy định tại khoản 4 Điều 174 BLHS 2015.

Riêng Nguyễn Thị Thu Hương có dấu hiệu tội, song C01 đánh giá người này thực hiện hành vi với vai trò thứ yếu, lệ thuộc, theo sự phân công của cấp trên, chỉ làm công ăn lương, không được hưởng lợi ích vật chất từ hành vi của mình… nên không xem xét xử lý trách nhiệm hình sự mà kiến nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý vi phạm về hành chính.

Hoàng Cư - Minh Đức

TAGS:

Bài liên quan

Thanh Hóa: Trưởng Ban Tuyên giáo Trung ương Trịnh Văn Quyết trao tặng Huy hiệu 80 năm tuổi Đảng cho 3 đảng viên lão thành

Tập đoàn Phú Cường phản bác thông tin gán ghép hình ảnh cá nhân với vụ án tại Phú Thọ

Khởi tố vụ án, tạm giữ thuyền trưởng vụ lật ca nô làm 15 du khách tử vong tại Phú Quốc

Tin bài khác

Lợi nhuận “bốc hơi” sau kiểm toán, cảnh báo lớn với doanh nghiệp niêm yết

10/09/2026 10:48

Những con số lợi nhuận tưởng như đã xác lập trên báo cáo quý IV có thể thay đổi rất mạnh khi bước qua kiểm toán. Từ Điện Quang, Đầu tư và Xây dựng 3-2 đến ST8, các quyết định xử phạt gần đây cho thấy một sai lệch trên báo cáo tài chính không chỉ làm thay đổi cách nhà đầu tư nhìn về doanh nghiệp mà còn kéo theo trách nhiệm pháp lý đối với công ty niêm yết.

Sơn Kim Land bị xử phạt liên quan 136 căn hộ bán cho người nước ngoài

10/09/2026 08:26

Liên quan đến dự án Gateway Thảo Điền, Sơn Kim Land tiếp tục được nhắc đến trong một quyết định xử phạt của UBND TP. Hồ Chí Minh. Lần này, vấn đề nằm ở nghĩa vụ cung cấp thông tin đối với 136 căn hộ đã được bán cho cá nhân, tổ chức nước ngoài tại dự án.

Công an TP. Hồ Chí Minh chuyển đơn tố giác liên quan việc đấu giá, cho thuê khu đất tại Củ Chi

09/09/2026 16:24

Văn phòng Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an TP. Hồ Chí Minh đã chuyển đơn của bà Nguyễn Thị Bính đến Phòng Cảnh sát kinh tế để xem xét, giải quyết theo thẩm quyền, sau khi nhận thấy nội dung đơn có dấu hiệu liên quan đến việc đấu giá cho thuê đất và đưa tiền cho một số người để được hỗ trợ trúng đấu giá.

Hơn 160 triệu đồng, phát lộ đường dây đưa gỗ "thông chốt" ở Đắk Lắk

08/09/2026 10:55

Số lượng lớn gỗ và củi không hề nhỏ nhưng không chứng minh được nguồn gốc được tập kết tại một doanh nghiệp ở Đắk Lắk. Quá trình điều tra sau đó hé lộ khoản tiền được chi định kỳ cho các cán bộ quản lý, bảo vệ rừng để xe chở gỗ dễ dàng đi qua lâm phần.

Hai đơn vị được chỉ định thử nghiệm thiết bị an toàn trẻ em trên ô tô

08/09/2026 08:38

Cục Đăng kiểm Việt Nam vừa tạm thời chỉ định Trung tâm Thử nghiệm xe cơ giới (VMTC) và Công ty CP Dịch vụ VCT thực hiện thử nghiệm thiết bị an toàn cho trẻ em sử dụng trên ô tô. Động thái này diễn ra khi các quy định mới về quản lý chất lượng sản phẩm, hàng hóa và yêu cầu sử dụng thiết bị an toàn cho trẻ em đã được áp dụng.

Đắk Lắk: Triệt phá đường dây “chung chi” bảo kê lâm sản lậu tại Công ty Lâm nghiệp Chư Phả

08/09/2026 07:51

Công an tỉnh Đắk Lắk vừa triệt phá thành công đường dây "bảo kê" lâm sản lậu quy mô lớn, khởi tố 9 cán bộ quản lý bảo vệ rừng thuộc Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Chư Phả về hành vi "Nhận hối lộ" và 1 giám đốc doanh nghiệp. Để vận chuyển trót lọt hàng trăm mét khối gỗ quý hiếm, doanh nghiệp đã thiết lập đường dây "chung chi" tiền mặt định kỳ hằng tháng cho các cán bộ giữ rừng.

Gần 2.000 tấn chất thải bị chôn sâu dưới các xưởng tái chế nhôm

07/09/2026 15:31

Vụ án tại Đồng Nai phơi lộ hoạt động tái chế nhôm kéo dài nhiều năm nhưng không có giấy phép môi trường, trong đó gần 600 tấn chất thải được xác định là nguy hại.

Môi giới bất động sản không có chứng chỉ hành nghề bị phạt đến 60 triệu đồng

07/09/2026 11:25

Theo quy định mới của Chính phủ, cá nhân hành nghề môi giới bất động sản không có chứng chỉ hành nghề hoặc hoạt động không đúng quy định có thể bị xử phạt tới 60 triệu đồng.

Cảnh giác tránh bẫy sách giáo khoa giả rao bán trên mạng

06/09/2026 07:44

Từ cảnh báo sau vụ việc bị phát hiện tại xã Quỳnh Phụ (tỉnh Hưng Yên) đến hoạt động kiểm tra của lực lượng quản lý thị trường tại nhiều địa phương, sách giáo khoa giả đang được nhận diện là nguy cơ đáng lưu ý mỗi mùa tựu trường.

Điều tra mở rộng vụ Huấn Hoa Hồng và phép thử của pháp luật

06/09/2026 07:42

Sau những quyết định khởi tố, bắt tạm giam, một diễn biến mới đang thu hút sự chú ý: Thượng tướng Nguyễn Văn Long - Thứ trưởng Bộ Công an yêu cầu tiếp tục điều tra mở rộng, củng cố tài liệu, chứng cứ và xử lý nghiêm những người liên quan. Đây là dấu hiệu cho thấy cơ quan chức năng không chỉ xử lý những cái tên đứng ở phía trước màn hình, mà còn tiếp tục làm rõ những mắt xích phía sau các đường dây.

Chủ hộ kinh doanh hầu tòa vì bán 458 đôi giày giả thương hiệu Nike và Adidas

06/09/2026 07:31

Từ một hộ kinh doanh bán giày qua cửa hàng và các nền tảng trực tuyến, Nguyễn Đình Quý phải đối diện với phiên tòa hình sự sau khi cơ quan chức năng phát hiện 458 đôi giày giả mạo nhãn hiệu Nike, Adidas. Đáng chú ý, Quý từng bị xử phạt hành chính về hành vi buôn bán hàng hóa giả mạo nhãn hiệu vào năm 2024.

Công ty Cổ phần Đầu tư Y tế Việt Mỹ và những gói thầu y tế trị giá hàng nghìn tỷ đồng

05/09/2026 10:19

Từ máy xạ trị, PET/CT, Cyclotron đến linh kiện sửa chữa, Việt Mỹ liên tục xuất hiện trong các gói thầu lớn tại nhiều bệnh viện.

Đề xuất lập cơ sở dữ liệu bản quyền thể thao, siết quản lý nội dung trên không gian mạng

05/09/2026 08:36

Từ thực tế các chương trình thể thao bị khai thác, phát sóng trái phép trong thời gian dài, cơ quan điều tra kiến nghị xây dựng cơ sở dữ liệu thống nhất về bản quyền thể thao tại Việt Nam. Việc xác định rõ chủ sở hữu, phạm vi quyền được chuyển giao và thời hạn khai thác được kỳ vọng hỗ trợ hiệu quả công tác phát hiện, xử lý hành vi xâm phạm quyền tác giả, quyền liên quan.

Nợ thuế 57,6 tỷ đồng tại Lào Cai: Nhìn đúng để doanh nghiệp chủ động xử lý hiệu quả

04/09/2026 16:48

Khoảng 57,6 tỷ đồng tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước đang được ghi nhận tại 313 người nộp thuế ở Lào Cai. Đằng sau con số này không chỉ là câu chuyện thu hồi nợ, mà còn là bài toán quản trị dòng tiền, tuân thủ tài chính và sự phối hợp để doanh nghiệp sớm ổn định hoạt động.

Bamboo Airways còn nợ 440,6 tỷ đồng tiền thuế

04/09/2026 16:29

Sau giai đoạn tái cấu trúc với sự tham gia của ông Lê Thái Sâm, Bamboo Airways tiếp tục đối mặt với nghĩa vụ thuế lớn, trong khi ông Sâm vừa trở lại vị trí điều hành tại Bamboo Airways Cargo.

Xem thêm

Đọc nhiều