Tuy nhiên, cơ quan thuế nhấn mạnh, việc không phải nộp thuế không đồng nghĩa với miễn trừ nghĩa vụ kê khai. Hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế, chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo, nhằm bảo đảm tính minh bạch và cơ sở quản lý.
 |
| Hộ kinh doanh nhiều ngành nghề, nhiều địa điểm: Linh hoạt áp dụng mức trừ 500 triệu đồng khi tính thuế |
Doanh thu trên 500 triệu đồng: Phân loại rõ theo ngưỡng
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, nghĩa vụ thuế được xác định theo từng mức doanh thu, đồng thời cho phép áp dụng cơ chế trừ linh hoạt đối với hộ kinh doanh nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm.
Cụ thể, người nộp thuế được lựa chọn một ngành nghề hoặc một địa điểm kinh doanh để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN theo phương án có lợi nhất. Trường hợp chưa trừ đủ 500 triệu đồng, có thể tiếp tục lựa chọn thêm ngành nghề hoặc địa điểm khác để bảo đảm tổng mức trừ đạt 500 triệu đồng.
Quy định này phản ánh thực tế nhiều hộ kinh doanh hiện nay hoạt động song song ở nhiều lĩnh vực hoặc mở rộng điểm bán, qua đó tránh tình trạng cộng gộp cơ học dẫn tới tăng nghĩa vụ thuế không tương xứng với hiệu quả kinh doanh từng mảng.
Phương pháp tính thuế theo từng quy mô doanh thu
Cục Thuế phân loại cách tính thuế như sau:
Thứ nhất, doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm
-
Thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
-
Thuế TNCN: Được lựa chọn một trong hai phương án:
(i) Thuế suất nhân với doanh thu tính thuế (phần vượt trên 500 triệu đồng); hoặc
(ii) Thuế suất 15% nhân với thu nhập tính thuế (thu nhập tính thuế = doanh thu trừ chi phí).
Thứ hai, doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm
-
Thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
-
Thuế TNCN: 17% nhân với thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí).
Thứ ba, doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
-
Thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
-
Thuế TNCN: 20% nhân với thu nhập tính thuế.
Ổn định phương pháp tính trong chu kỳ 2 năm
Một điểm đáng lưu ý là nguyên tắc ổn định phương pháp tính thuế.
Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng, hoặc có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, thì phải duy trì ổn định phương pháp này trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.
Nếu hộ kinh doanh thuộc nhóm doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế, nhưng sau khi quyết toán xác định doanh thu thực tế vượt 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo bắt buộc chuyển sang phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế.
Quy định này nhằm hạn chế tình trạng thay đổi phương pháp tính thuế liên tục, đồng thời bảo đảm sự nhất quán trong quản lý và dự báo nghĩa vụ tài chính của hộ kinh doanh.
Nhìn tổng thể, cơ chế mới thể hiện định hướng phân loại rõ ràng theo quy mô và tạo hành lang chuyển tiếp cho hộ kinh doanh mở rộng hoạt động. Việc cho phép lựa chọn ngành nghề hoặc địa điểm để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng không chỉ giúp tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp, mà còn góp phần giảm áp lực tài chính đối với các hộ đang trong giai đoạn tích lũy và phát triển.
Trong bối cảnh khu vực kinh tế cá thể vẫn chiếm tỷ trọng lớn, việc hoàn thiện chính sách thuế theo hướng minh bạch, ổn định và có lộ trình rõ ràng được xem là yếu tố quan trọng để thúc đẩy chuyển đổi mô hình, nâng cao tính chính thức và mở rộng quy mô sản xuất – kinh doanh một cách bền vững.
