Quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nhiều năm còn được hoàn thuế?

Không ít người lao động chỉ thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân sau nhiều năm do thay đổi nơi làm việc hoặc phát hiện còn nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành. Tuy nhiên, việc nộp hồ sơ muộn có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính nếu hồ sơ quyết toán phát sinh số thuế phải nộp.

Các chuyên gia về thuế khuyến nghị người lao động nên chủ động rà soát tình trạng quyết toán hằng năm thay vì để dồn nhiều năm mới thực hiện.

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và đã hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thì vẫn thuộc diện bị xử phạt hành chính.

Đối với cá nhân, mức phạt áp dụng từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng theo quy định hiện hành. Vì vậy, nếu hồ sơ quyết toán thuế của năm 2023 đến năm 2026 mới được nộp và có phát sinh số thuế phải nộp thì người nộp thuế có thể bị xử lý theo quy định.

Thuế nộp thừa vẫn được hoàn hoặc bù trừ nếu chưa quá thời hạn

Ở chiều ngược lại, pháp luật vẫn bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế trong trường hợp đã nộp thừa tiền thuế.

Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, khi người nộp thuế không còn nợ thuế, số tiền thuế nộp thừa được bù trừ với các nghĩa vụ thuế khác hoặc được hoàn trả theo quy định.

Việc bù trừ có thể được Hệ thống thông tin quản lý thuế thực hiện tự động hoặc theo đề nghị của người nộp thuế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Đáng chú ý, pháp luật cũng quy định rõ thời hạn để thực hiện quyền này. Trường hợp số tiền thuế nộp thừa đã quá 10 năm kể từ ngày nộp vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không đề nghị hoàn hoặc không thực hiện bù trừ thì sẽ không còn được hoàn trả.

Như vậy, đối với các khoản thuế thu nhập cá nhân nộp thừa của các năm 2021 và 2022, nếu vẫn nằm trong thời hạn luật định và người nộp thuế không còn nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành thì vẫn có thể thực hiện thủ tục quyết toán để đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ theo quy định.

Người nộp thuế nên chủ động quyết toán để bảo đảm quyền lợi

Các chuyên gia về thuế khuyến nghị người lao động nên chủ động rà soát tình trạng quyết toán hằng năm thay vì để dồn nhiều năm mới thực hiện. Việc quyết toán đúng thời hạn không chỉ giúp tránh nguy cơ bị xử phạt khi phát sinh số thuế phải nộp mà còn bảo đảm quyền được hoàn hoặc bù trừ đối với các khoản thuế đã nộp thừa.

Trong bối cảnh ngành Thuế ngày càng đẩy mạnh quản lý trên nền tảng dữ liệu số, việc cập nhật kịp thời nghĩa vụ thuế và hoàn thiện hồ sơ quyết toán sẽ giúp người nộp thuế hạn chế các rủi ro pháp lý, đồng thời bảo vệ đầy đủ quyền lợi của mình theo quy định của pháp luật.