Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ ngày 1/7/2026, có 21 nhóm thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN), mở rộng đáng kể so với hiện hành.
Một trong những nội dung đáng chú ý là việc tiếp tục duy trì miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình có quan hệ huyết thống hoặc hôn nhân như vợ chồng, cha mẹ - con, ông bà - cháu, anh chị em ruột. Quy định này góp phần bảo đảm tính ổn định của tài sản gia đình và hạn chế phát sinh nghĩa vụ thuế trong các giao dịch mang tính chất nội bộ.
Đối với bất động sản, thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân cũng được miễn thuế trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc một thửa đất ở tại Việt Nam. Bên cạnh đó, thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao cũng thuộc diện không chịu thuế.
 |
| Mở rộng diện miễn thuế thu nhập cá nhân với 21 nhóm thu nhập từ 1/7/2026 |
Trong lĩnh vực tài chính, chính sách tiếp tục miễn thuế đối với các khoản thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Đây được xem là giải pháp nhằm khuyến khích dòng vốn ổn định, an toàn trong nền kinh tế.
Đáng chú ý, khu vực nông nghiệp tiếp tục được ưu tiên với việc miễn thuế đối với thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất trong các lĩnh vực trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng và khai thác thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; cũng như thu nhập từ hợp tác sản xuất trong các mô hình liên kết như “cánh đồng lớn”. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để phục vụ sản xuất cũng nằm trong diện miễn thuế.
Chính sách cũng duy trì miễn thuế đối với thu nhập từ kiều hối – nguồn lực quan trọng đối với nền kinh tế, đồng thời miễn thuế đối với phần thu nhập từ tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ hoặc khoản tiền được trả cho những ngày chưa nghỉ phép theo quy định.
Đáng lưu ý, Luật đã bổ sung nhiều nội dung mới gắn với xu hướng phát triển bền vững và đổi mới sáng tạo. Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon của cá nhân; thu nhập từ lãi trái phiếu xanh, chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau phát hành đều được miễn thuế. Đây là bước đi nhằm thúc đẩy thị trường tài chính xanh và các hoạt động giảm phát thải.
Trong lĩnh vực khoa học – công nghệ, thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập từ quyền tác giả khi kết quả nghiên cứu được thương mại hóa cũng thuộc diện miễn thuế, qua đó tạo thêm động lực cho hoạt động nghiên cứu và chuyển giao công nghệ.
Đối với hệ sinh thái khởi nghiệp, chính sách mở rộng miễn thuế đối với thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia tham gia dự án khởi nghiệp sáng tạo; sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp; cũng như cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm. Đây được đánh giá là tín hiệu tích cực nhằm thúc đẩy dòng vốn vào khu vực đổi mới sáng tạo.
Ngoài ra, một số đối tượng đặc thù cũng được áp dụng chính sách miễn thuế, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA không hoàn lại; cá nhân làm việc tại cơ quan đại diện của Liên Hợp Quốc tại Việt Nam; hoặc tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của tổ chức này.
Đáng chú ý, thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cũng được miễn thuế TNCN, góp phần tránh đánh thuế trùng và tạo thuận lợi cho khu vực kinh tế tư nhân.
Việc mở rộng diện miễn thuế thu nhập cá nhân không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ người dân, mà còn phản ánh định hướng chính sách tài khóa theo hướng khuyến khích sản xuất, đầu tư, đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững trong giai đoạn tới.
