Bộ Tài chính mở rộng danh mục hồ sơ thuế phải số hóa

Từ đăng ký mã số thuế, thay đổi thông tin người nộp thuế đến khai thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và các thủ tục chuyên biệt, nhiều thành phần hồ sơ cùng kết quả giải quyết thủ tục hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế được đưa vào danh mục phải số hóa theo Quyết định số 3074/QĐ-BTC. Quy định mới hướng đến chuẩn hóa hồ sơ trong quá trình giải quyết thủ tục hành chính thuộc phạm vi quản lý của Bộ Tài chính, đồng thời cập nhật danh mục đã được ban hành trước đó.

Bộ Tài chính vừa ban hành Quyết định số 3074/QĐ-BTC về danh mục thành phần hồ sơ, kết quả giải quyết thủ tục hành chính phải số hóa đối với thủ tục hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính - Ảnh minh họa.

Số hóa hồ sơ từ đăng ký đến quyết toán thuế

Theo nội dung Quyết định số 3074/QĐ-BTC được các nguồn pháp luật chuyên ngành đăng tải, danh mục kèm theo gồm 99 thành phần hồ sơ và kết quả giải quyết thủ tục hành chính phải số hóa trong lĩnh vực quản lý thuế. Quyết định có hiệu lực từ ngày 23/10/2026.

Trong nhóm đăng ký thuế, danh mục bao gồm thủ tục đăng ký thuế lần đầu đối với cá nhân, người phụ thuộc và tổ chức; đăng ký thuế để khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế; thay đổi thông tin đăng ký thuế; đăng ký thuế khi tạm ngừng hoặc tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn; cũng như các trường hợp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập tổ chức.

Với hoạt động khai và quyết toán thuế, phạm vi hồ sơ trải rộng trên nhiều sắc thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường và các khoản thu khác theo quy định.

Một số thủ tục gắn trực tiếp với hoạt động kinh doanh cũng được đưa vào danh mục, trong đó có khai thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công; khai thuế đối với cá nhân trực tiếp cho thuê bất động sản; và khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân có bất động sản cho thuê.

Hồ sơ của doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài cũng thuộc phạm vi áp dụng

Danh mục không chỉ tập trung vào các thủ tục thuế phổ biến mà còn bao gồm những trường hợp có tính chất chuyên biệt, liên quan đến hoạt động xuyên biên giới và phối hợp thu ngân sách.

Cụ thể, các thủ tục được đề cập gồm đề nghị áp dụng thủ tục thỏa thuận song phương theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (MAP), đề nghị áp dụng thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA), cùng thủ tục đề nghị kết nối để phối hợp thu, nộp ngân sách nhà nước hoặc thay đổi, bổ sung thông tin và ngừng kết nối.

Ngoài ra, danh mục còn có các thủ tục liên quan đến hoạt động dầu khí, khai thác tài nguyên, thu phí bảo vệ môi trường, thương mại điện tử và thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho nhà thầu nước ngoài, nhà cung cấp nước ngoài.

Việc đưa các thủ tục này vào danh mục cho thấy phạm vi số hóa không giới hạn ở những hồ sơ đăng ký, khai thuế thông thường. Các giao dịch có yếu tố nước ngoài, hoạt động khai thác tài nguyên và cơ chế phối hợp thu ngân sách cũng được xác định thành phần hồ sơ, kết quả giải quyết tương ứng.

Xác định cụ thể hồ sơ và kết quả giải quyết phải số hóa

Phụ lục ban hành kèm Quyết định số 3074/QĐ-BTC xác định thành phần hồ sơ và kết quả giải quyết phải số hóa theo từng thủ tục. Tùy trường hợp, hồ sơ có thể bao gồm tờ khai, bảng kê, văn bản đề nghị, giấy tờ chứng minh hoặc tài liệu liên quan theo quy định.

Chẳng hạn, với thủ tục đăng ký thuế để khấu trừ và nộp thay nghĩa vụ thuế, tổ chức khấu trừ, nộp thay cho nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài sử dụng tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐKT và bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam theo mẫu BK04.1-ĐKT. Kết quả giải quyết là thông báo mã số thuế nộp thay mẫu số 11-MST.

Đối với thủ tục kết nối để phối hợp thu, nộp ngân sách nhà nước, hồ sơ được phân theo từng trường hợp đề nghị kết nối, thay đổi hoặc bổ sung thông tin, tạm ngừng hay ngừng kết nối. Kết quả xử lý có thể là thông báo chấp thuận, không chấp thuận hoặc yêu cầu bổ sung thông tin theo mẫu quy định.

Việc quy định cụ thể theo từng thủ tục giúp xác định rõ loại tài liệu cần số hóa trong quá trình giải quyết hồ sơ, thay vì áp dụng một danh mục chung cho mọi trường hợp.