Hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ có thể được giảm 30% thuế

Đề xuất giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân trong năm 2026 và năm 2027

Một chính sách giảm 30% thuế thu nhập trong hai năm đang được Chính phủ chuẩn bị trình Quốc hội, hướng tới nhóm hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu đến 10 tỷ đồng. Cùng với giảm thuế, ngưỡng doanh thu để lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu cũng được đề xuất nâng lên 10 tỷ đồng/năm.

10 tỷ đồng đang trở thành một ngưỡng đáng chú ý trong phương án chính sách thuế mới, vừa liên quan trực tiếp đến số thuế phải nộp, vừa có thể ảnh hưởng đến cách thức hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ thực hiện nghĩa vụ thuế.

Nếu được thông qua, đây sẽ là một thay đổi đáng chú ý đối với nhóm kinh doanh quy mô nhỏ đang phải thích ứng với hệ thống quản lý thuế mới từ năm 2026.

Theo phương án đang được Chính phủ hoàn thiện, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu đến 10 tỷ đồng được đề xuất giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân trong năm 2026 và năm 2027.

Đối với doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu năm đến 10 tỷ đồng, Chính phủ cũng đề xuất áp dụng mức giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp trong hai năm này.

Điểm cần lưu ý là các giải pháp trên mới đang trong quá trình hoàn thiện để trình Quốc hội xem xét, chưa phải chính sách đã có hiệu lực.

Ngưỡng 10 tỷ đồng có thể thay đổi cách tính thuế

Không chỉ giảm số thuế phải nộp, phương án được đưa ra còn nhằm giảm áp lực tuân thủ đối với hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ.

Cụ thể, Chính phủ đề xuất nâng mức doanh thu để lựa chọn phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng/năm đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo phương án này, nhóm có doanh thu trong ngưỡng được lựa chọn phương pháp tính thuế theo công thức thuế suất nhân với doanh thu, thay vì phải áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập với yêu cầu theo dõi doanh thu, chi phí và hồ sơ liên quan phức tạp hơn.

Hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 đã quy định các phương pháp tính thuế mới đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Trong đó, nhóm có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng có thể lựa chọn phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập; nhóm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17% trên thu nhập. (Viện Chiến lược Kinh tế- Tài chính)

Việc nâng ngưỡng lựa chọn lên 10 tỷ đồng, nếu được thông qua, sẽ mở rộng đáng kể phạm vi hộ, cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn cách tính thuế đơn giản.

Với doanh nghiệp, Chính phủ cũng đề xuất nâng mức doanh thu để lựa chọn phương pháp thuế suất nhân với doanh thu lên 10 tỷ đồng/năm, đồng bộ với ngưỡng áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Mục tiêu giảm chi phí tuân thủ

Đằng sau đề xuất giảm thuế là bài toán lớn hơn: làm sao để nhóm kinh doanh nhỏ có thể thích ứng với yêu cầu quản lý thuế mới mà không biến chi phí tuân thủ thành gánh nặng đối với hoạt động kinh doanh.

Chính phủ cho rằng việc nâng ngưỡng doanh thu lựa chọn phương pháp tính thuế đơn giản sẽ góp phần giảm thời gian, chi phí và tâm lý lo ngại về tuân thủ pháp luật thuế, kế toán, hóa đơn.

Điều này đặc biệt đáng chú ý trong bối cảnh từ năm 2026, hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế kê khai và thực hiện các quy định thuế mới. Cục Thuế cũng đang triển khai nhiều chương trình hướng dẫn để giúp hộ kinh doanh thích ứng với cách kê khai, hóa đơn điện tử và các yêu cầu về hồ sơ, chứng từ. (xaydungchinhsach.chinhphu.vn)

Một mục tiêu khác được đặt ra là khuyến khích hộ kinh doanh phát triển lên mô hình doanh nghiệp. Khi chi phí và thủ tục tuân thủ được giảm bớt, việc chuyển đổi mô hình có thể trở nên thuận lợi hơn đối với những hộ đã mở rộng quy mô.

Chờ Quốc hội quyết định

Thủ tướng Chính phủ đã giao Bộ Tài chính chủ trì, phối hợp với Bộ Tư pháp và các cơ quan liên quan xây dựng hồ sơ Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp.

Hồ sơ dự kiến được trình Quốc hội tại Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất vào tháng 8/2026 theo quy định của Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật.

Song song với đó, các nội dung nâng ngưỡng doanh thu để lựa chọn phương pháp thuế đơn giản sẽ được sửa đổi, bổ sung vào Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi), dự kiến trình Quốc hội xem xét, thông qua tại Kỳ họp thứ 2 vào tháng 10/2026.

Như vậy, 10 tỷ đồng đang trở thành một ngưỡng đáng chú ý trong phương án chính sách thuế mới, vừa liên quan trực tiếp đến số thuế phải nộp, vừa có thể ảnh hưởng đến cách thức hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ thực hiện nghĩa vụ thuế.

Với cộng đồng kinh doanh nhỏ, lợi ích nếu chính sách được thông qua không chỉ nằm ở mức giảm 30% số thuế. Việc mở rộng phạm vi áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản còn có thể giúp giảm chi phí kế toán, hồ sơ và thời gian tuân thủ.

Tuy nhiên, cần chờ Quốc hội xem xét, quyết định trước khi các chính sách này có thể trở thành quy định chính thức.

Trong bối cảnh hộ kinh doanh đang bước vào giai đoạn quản lý thuế mới, việc giảm nghĩa vụ thuế đi cùng đơn giản hóa phương pháp tính có thể tạo thêm dư địa để nhóm kinh doanh nhỏ giữ lại dòng tiền, duy trì hoạt động và đầu tư trở lại cho sản xuất, kinh doanh.