Theo công báo của Văn phòng Cơ quan Cảnh sát điều tra (CSĐT) Bộ Công an: Ngày 26/02/2024, Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an (C03) đã khởi tố vụ án "Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng" xảy ra tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Phúc Sơn, Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Bất động sản Thăng Long và các đơn vị liên quan; khởi tố, bắt tạm giam đối với 06 bị can.
Các bị can trên bị khởi tố vì đã có các hành vi giả mạo, khai man, để ngoài sổ sách kế toán doanh thu, tài sản liên quan... gây thiệt hại đặc biệt nghiêm trọng cho Nhà nước, phạm vào khoản 3, Điều 221 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017).
Sau khi Viện Kiểm sát nhân dân tối cao phê chuẩn các Quyết định, Lệnh tố tụng nêu trên, Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an đã tống đạt, triển khai thực hiện đúng quy định của Bộ luật Tố tụng hình sự.
Hiện Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an đang tiếp tục khẩn trương điều tra xác minh, củng cố tài liệu chứng cứ để làm rõ hành vi phạm tội của các bị can đã khởi tố, hành vi của các đối tượng liên quan, xác minh tài sản để thu hồi, kê biên triệt để theo đúng quy định của pháp luật.
Trả lời PV Tạp chí Doanh nghiệp & Hội nhập, Luật sư Phạm Ngọc Trang (Đoàn Luật sư thành phố Hồ Chí Minh) cho biết: 06 bị can nêu trên đang bị khởi tố theo khoản 3, Điều 221 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”. Dưới góc độ pháp lý, vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng là hành vi giả mạo, khai man, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác giả mạo, khai man, tẩy xóa tài liệu kế toán; Dụ dỗ, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế toán sai sự thật; Để ngoài sổ kế toán tài sản của đơn vị kế toán hoặc tài sản liên quan đến đơn vị kế toán; Hủy bỏ hoặc cố ý làm hư hỏng tài liệu kế toán trước thời hạn lưu trữ theo quy định của Luật Kế toán; Lập hai hệ thống sổ kế toán tài chính trở lên nhằm bỏ ngoài sổ kế toán tài sản, nguồn vốn, kinh phí của đơn vị kế toán. Từ đó xâm phạm đến sự quản lý của Nhà nước trong lĩnh vực kế toán, gây mất trật tự và khó kiểm soát hoạt động kế toán của cơ quan chức năng.
Phân tích cụ thể hơn, khách thể của tội phạm đang xâm phạm đến chế độ quản lý nhà nước đối với kế toán. Chủ thể của tội phạm hay nói cách khác là người có khả năng thực hiện hành vi phạm tội là những người có chức vụ hoặc có thẩm quyền nhất định trong hoạt động nghề nghiệp kế toán.
Về mặt khách quan của tội phạm, tập trung vào 02 nội dung: một là hành vi của người phạm tội: người phạm tội đã lợi dụng chức vụ quyền hạn của mình để thực hiện các hành vi như giả mạo, khai man, để ngoài sổ sách kế toán tài sản của đơn vị,… hai là hậu quả của hành vi: gây thiệt hại nghiêm trọng, đặc biệt nghiêm trọng cho Nhà nước, được xác định được bởi các số liệu cụ thể.
Về mặt chủ quan của tội phạm: lỗi của người phạm tội phải là lỗi cố ý.
Như vậy thì, đối với vụ việc này, để chứng minh 6 bị can được nêu trên thuộc tội danh “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”, cơ quan điều tra phải làm rõ hành vi của họ có thuộc các hành vi như giả mạo, khai man, để ngoài sổ sách kế toán tài sản của đơn vị,… bằng các tài liệu, chứng cứ có thể thu thập được như sổ sách, chứng từ thu chi, sổ quỹ, hóa đơn, hợp đồng, sổ chi phí đầu tư xây dựng,….
Hơn nữa phải chứng minh được hành vi đó gây thiệt hại cụ thể, có phải gần 12.000 tỷ như con số UBND tỉnh Khánh Hòa đưa ra, và thiệt hại này do cố ý hay vô ý thực hiện?
Mức phạt tù cao nhất cho tội danh này theo Khoản 3 Điều 221 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi năm 2017) là 20 năm, và người thực hiện phải chịu hình phạt bổ sung là cấm đảm nhiệm chức vụ hoặc công việc nhất định từ 01 đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
Hoàng Long.
