Doanh nghiệp “hụt” ưu đãi vì hiểu sai mốc tính thời gian miễn thuế TNDN 3 năm

Doanh nghiệp “hụt” ưu đãi vì hiểu sai mốc tính thời gian miễn thuế TNDN 3 năm

Mới đây, đại diện Công ty TNHH Tú Charcoal gửi kiến nghị liên quan việc áp dụng ưu đãi miễn thuế TNDN theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Doanh nghiệp cho biết được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu ngày 22/7/2025, đồng thời tin rằng mình sẽ được miễn thuế TNDN 3 năm liên tục tính từ năm 2025.

Tuy nhiên, khi liên hệ cán bộ quản lý thuế tại địa bàn, doanh nghiệp nhận phản hồi rằng ưu đãi “chỉ áp dụng cho thu nhập phát sinh từ năm 2026”. Nếu cách hiểu này đúng, phía doanh nghiệp lo ngại sẽ mất trắng quyền lợi trong năm đầu tiên, vốn là giai đoạn chi phí dồn dập, doanh thu chưa ổn định.

Câu chuyện không hiếm trong cộng đồng doanh nghiệp mới thành lập. Thực tế, “ngộ nhận” phổ biến nhất nằm ở chỗ: nhiều người đồng nhất ưu đãi thuế với “năm tài chính tròn”, từ đó suy diễn rằng phải đợi sang năm sau mới được tính miễn giảm. Trong khi quy định ưu đãi này được thiết kế theo nguyên tắc khác: bám theo thời điểm đăng ký lần đầu.

Trả lời phản ánh, cơ quan thuế tại Hà Nội dẫn căn cứ Nghị quyết 198/2025/QH15 và quy định hướng dẫn tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP.

Điểm mấu chốt: Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Đáng chú ý, thời gian miễn thuế được tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký lần đầu (tức không “treo” chờ sang năm sau).

Nói cách khác, nếu doanh nghiệp thành lập trong năm 2025 và đủ điều kiện DNNVV, thì năm 2025 là một phần của “3 năm miễn thuế”. Việc năm đầu chỉ có vài tháng hoạt động không làm “trượt” mốc tính, mà ngược lại đòi hỏi doanh nghiệp phải hiểu đúng để khai – hưởng đúng ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên.

Về điều kiện xác định DNNVV, tiêu chí được nhắc lại theo hướng bám Luật Hỗ trợ DNNVV (dựa trên quy mô lao động tham gia BHXH bình quân và tổng doanh thu/nguồn vốn).

Một điểm dễ gây nhầm lẫn khác là mối quan hệ giữa “ngày Nghị quyết có hiệu lực” và “thời điểm Nghị định hướng dẫn được ban hành”.

Theo thông tin công bố, Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 17/5/2025. Trong khi đó, Nghị định 20/2026/NĐ-CP được ban hành ngày 15/1/2026 và có hiệu lực từ ngày ký, nhằm quy định chi tiết, hướng dẫn thi hành.

Từ đây phát sinh suy luận sai: “chưa có Nghị định thì chưa áp dụng được”. Trên thực tế, Nghị định là văn bản hướng dẫn triển khai, không làm thay đổi bản chất nguyên tắc ưu đãi đã được Nghị quyết xác lập (đặc biệt là mốc “kể từ ngày được cấp đăng ký lần đầu”).