Singapore: Ngân sách 2023 hỗ trợ các doanh nghiệp

Chính phủ Singapore vừa công bố ngân sách quốc gia năm 2023 với chủ đề tập trung vào việc xây dựng năng lực của người dân Singapore và nắm bắt các cơ hội mới trong bối cảnh bất ổn toàn cầu gia tăng.

BEPS 2.0
Ngân sách 2023 thông báo rằng Singapore sẽ áp dụng mức thuế hiệu quả tối thiểu 15% đối với các doanh nghiệp đa quốc gia lớn (MNE) có trụ sở tại Singapore từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.
Những thay đổi này là một phần của sáng kiến Xói mòn cơ sở và Chuyển lợi nhuận, hay BEPS 2.0, một khuôn khổ toàn cầu nhằm đảm bảo phân bổ quyền nộp thuế công bằng hơn đối với các MNE lớn thông qua mức thuế suất tối thiểu toàn cầu đã đặt. Xói mòn cơ sở là một thực tế trong đó các công ty sử dụng các chiến lược thuế để khai thác lỗ hổng trong các quy định về thuế và chuyển lợi nhuận sang các địa điểm giả tạo nơi có thuế suất thấp hoặc không tồn tại.
BEPS 2.0 là kết quả hợp tác của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) để giải quyết vấn đề trốn thuế. Singapore nằm trong số 130 khu vực tài phán tham gia thỏa thuận này vào tháng 10 năm 2021.
Từ năm 2025, các công ty đa quốc gia có doanh thu hợp nhất hàng năm từ 750 triệu EUR (797 triệu USD) trở lên phải nộp thuế suất 15% trên lợi nhuận kiếm được tại khu vực tài phán mà họ hoạt động.
Đề án đổi mới doanh nghiệp
Để khuyến khích các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động đổi mới và R&D, chính phủ đã đưa ra Kế hoạch Đổi mới Doanh nghiệp (EIS) trong Ngân sách 2023. EIS tăng cường cũng như đưa ra các biện pháp thuế mới cho các công ty đủ điều kiện.
Có năm hoạt động đủ điều kiện như sau:
R&D đủ điều kiện được thực hiện tại Singapore
Hiện tại, các doanh nghiệp thực hiện các hoạt động R&D tại Singapore được khấu trừ 100% thuế cho tất cả các chi phí đủ điều kiện phát sinh cho các dự án R&D. Ngoài ra còn có khoản khấu trừ thuế 150 phần trăm bổ sung cho chi phí nhân viên và vật tư tiêu hao cho các dự án như vậy.
Theo Ngân sách 2023, chính phủ hiện cung cấp khoản khấu trừ thuế 400% cho 400.000 đô la Singapore (298.000 đô la Mỹ) đầu tiên cho chi phí vật tư tiêu hao và nhân viên phát sinh trong các dự án R&D đủ điều kiện được thực hiện tại Singapore. Ưu đãi được áp dụng từ năm đánh giá (YA) 2024 đến năm đánh giá (YA) 2028.
Tăng cường khấu trừ thuế đối với chi phí đăng ký sở hữu trí tuệ đủ điều kiện
Các doanh nghiệp hiện đang được khấu trừ 200% thuế đối với 100.000 đô la Singapore (74.600 đô la Mỹ) đầu tiên của chi phí đăng ký sở hữu trí tuệ đủ điều kiện (bằng sáng chế, thiết kế, nhãn hiệu, v.v.).
Ngân sách 2023 đã nâng cao ưu đãi này lên mức khấu trừ thuế 400 phần trăm cho 400.000 đô la Singapore (298.000 đô la Mỹ) đầu tiên của chi phí đăng ký IP đủ điều kiện, cho mỗi năm từ YA 2024 đến YA 2028.
Mua lại và chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ
Theo các biện pháp thuế hiện hành đối với quyền IP, các công ty có thể được hưởng khoản trợ cấp ghi giảm 100 phần trăm chi phí vốn cho các quyền IP đủ điều kiện. Ngoài ra, đã có khoản khấu trừ thuế 200 phần trăm đối với 100.000 đô la Singapore (74.600 đô la Mỹ) đầu tiên của chi phí đủ điều kiện cho việc cấp phép quyền sở hữu trí tuệ.
Ngân sách 2023 cũng đã nâng cao ưu đãi này lên 400% khoản trợ cấp/khấu trừ thuế cho 400.000 đô la Singapore đầu tiên (298.000 đô la Mỹ) chi tiêu đủ điều kiện cho việc mua và cấp phép các quyền sở hữu trí tuệ đủ điều kiện. Điều này áp dụng cho YA 2024 đến YA 2028.
Khấu trừ thuế đối với chi phí đào tạo
Các khóa học được SkillsFuture Singapore phê duyệt có thể được khấu trừ thuế 400 phần trăm cho chi phí đào tạo đủ điều kiện đầu tiên trị giá 400.000 đô la Singapore (298.000 đô la Mỹ). Điều này đã được tăng cường từ việc khấu trừ thuế phần trăm 100.
Khấu trừ thuế cho các dự án đổi mới được thực hiện bởi các trường bách khoa và các đối tác đủ điều kiện khác
Để khuyến khích các doanh nghiệp thực hiện các dự án đổi mới với các trường bách khoa địa phương, Viện Đổi mới Kỹ thuật hoặc các đối tác đủ điều kiện khác, Ngân sách 2023 đã đưa ra chương trình khấu trừ thuế 400% cho khoản chi tiêu đủ điều kiện lên tới 50.000 đô la Singapore (37.300 USD) cho các dự án đổi mới đủ điều kiện. Điều này áp dụng cho YA 2024 đến YA 2028.

Tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp
Chính phủ sẽ mở rộng các cải tiến hiện tại do Enterprise Singapore cung cấp theo Chương trình tài chính doanh nghiệp. Enterprise Singapore là một hội đồng theo luật định thuộc Bộ Thương mại và Công nghiệp Singapore chịu trách nhiệm hỗ trợ phát triển SME địa phương, cập nhật năng lực, đổi mới và quốc tế hóa của họ.
Gia hạn phương án tài trợ doanh nghiệp – vay thương mại
Chương trình tài trợ doanh nghiệp – cho vay thương mại (EFS-TL) đã được áp dụng từ ngày 1 tháng 4 năm 2023 đến ngày 31 tháng 3 năm 2024.
EFS-TL cung cấp cho các doanh nghiệp khoản tài trợ thương mại lên tới 10 triệu đô la Singapore (7,3 triệu đô la Mỹ) cho mỗi bên vay. Tỷ lệ rủi ro của chính phủ đối với khoản vay là 70 phần trăm và thời hạn hoàn trả tối đa là một năm.
Gia hạn các khoản vay dự án chương trình tài chính doanh nghiệp
Các khoản vay dự án của chương trình tài trợ doanh nghiệp (EFS-PL) sẽ được gia hạn thêm cho đến ngày 31 tháng 3 năm 2024. Chương trình cung cấp tài chính cho một số dự án ở nước ngoài.
Các loại khoản vay được hỗ trợ bao gồm:
• Đất đai/tòa nhà/nhà máy (bao gồm mua/cải tạo/xây dựng);
• Cho vay vốn lưu động;
• Máy móc, thiết bị, tài sản cố định khác; Và
• bảo lãnh.
Có tới 50 triệu đô la Singapore (36,9 triệu đô la Mỹ) có sẵn cho mỗi bên vay đối với các dự án ở nước ngoài và 30 triệu đô la Singapore (22,1 triệu đô la Mỹ) cho mỗi bên vay đối với các dự án trong nước.
Hơn nữa, cũng có tới 50 triệu đô la Singapore (36,9 triệu đô la Mỹ) dành cho mỗi nhóm bên vay, cho các dự án ở nước ngoài và 30 triệu đô la Singapore (22,1 triệu đô la Mỹ) cho các dự án trong nước.
Tỷ lệ chia sẻ rủi ro của chính phủ là 50% và 70% đối với các công ty non trẻ — được định nghĩa là các công ty được thành lập trong vòng 5 năm qua và hơn 50% vốn cổ phần thuộc sở hữu của các cá nhân. Thời hạn trả nợ tối đa lên tới 15 năm đối với khoản vay tài sản cố định và tối đa 5 năm đối với khoản vay và bảo lãnh vốn lưu động.
Gia hạn phương án tài trợ doanh nghiệp – cho vay vốn lưu động
Kế hoạch tài trợ doanh nghiệp – cho vay vốn lưu động đã được tăng cường từ ngày 1 tháng 4 năm 2023 đến ngày 31 tháng 3 năm 2024, cung cấp khoản vay trị giá 500.000 đô la Singapore (373.000 đô la Mỹ) như một khoản vay cho vốn hoạt động.
Đầu tư cho sáng kiến doanh nghiệp toàn cầu của Singapore
Ngân sách 2023 đã công bố khoản bổ sung trị giá 1 tỷ đô la Singapore (746 triệu đô la Mỹ) cho sáng kiến Doanh nghiệp Toàn cầu Singapore, sáng kiến cung cấp các chương trình xây dựng năng lực tùy chỉnh cho các công ty địa phương, chẳng hạn như quốc tế hóa, đổi mới và thúc đẩy quan hệ đối tác mới.
Nạp tiền cho Quỹ năng suất quốc gia
Quỹ Năng suất Quốc gia (NPF) được thành lập vào năm 2010 để cải thiện năng suất kinh doanh và đào tạo người lao động. Theo Ngân sách 2023, NPF sẽ nhận thêm 4 tỷ đô la Singapore (2,9 triệu đô la Mỹ) tài trợ. Hơn nữa, nhiệm vụ của NPF đã được mở rộng để hỗ trợ các doanh nghiệp xây dựng năng lực mới, nâng cao tay nghề cho người lao động và gia tăng giá trị lớn hơn cho nền kinh tế trong nước.

Chi tiêu của chính phủ dự kiến sẽ đạt 104,2 tỷ đô la Singapore (78,1 tỷ đô la Mỹ) với tổng thâm hụt ngân sách cho năm 2023 là 400 triệu đô la Singapore (299 triệu đô la Mỹ) hay 0,1% GDP. Nền kinh tế dự kiến sẽ có tốc độ tăng trưởng tích cực nhưng chậm hơn, dao động từ 0,5 đến 2,5%. Tuy nhiên, các yếu tố bên ngoài như xung đột Nga-Ukraine kéo dài và sự suy giảm của kinh tế Mỹ và châu Âu sẽ tác động lớn đến thương mại toàn cầu. Do đó, lạm phát ở Singapore dự kiến sẽ duy trì ở mức cao ít nhất là trong nửa đầu năm 2023.

Mai Anh t/h