Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Thêm đối tượng, siết giám sát

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2025, vừa được Quốc hội thông qua và Chủ tịch nước ban hành lệnh công bố tại kỳ họp báo sáng 11/7, được đánh giá là một trong những nội dung trọng yếu trong lộ trình cải cách toàn diện chính sách thuế.

Với 4 chương, 20 điều, luật sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm tài chính 2025 trở đi. Những điều chỉnh mới tập trung vào mở rộng cơ sở thuế, thiết kế lại ưu đãi một cách có mục tiêu, và đảm bảo tính tương thích với các luật chuyên ngành trong bối cảnh nền kinh tế đang chuyển dịch mạnh theo hướng số hóa, đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững.

Theo Thứ trưởng Bộ Tài chính Lê Tấn Cận, Luật lần này được xây dựng trên cơ sở thể chế hóa đầy đủ các chủ trương, định hướng đã được xác định trong các nghị quyết, văn kiện quan trọng của Đảng và Nhà nước về cải cách hệ thống thuế. Mục tiêu là khắc phục những vướng mắc, bất cập tồn tại trong quá trình thực thi luật hiện hành; đồng thời nâng cao tính minh bạch, hiệu quả và khả năng phản ứng của chính sách thuế trước những thay đổi nhanh chóng của môi trường kinh doanh và công nghệ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Thêm đối tượng, siết giám sát

Một trong những điểm mới đáng chú ý là việc mở rộng diện người nộp thuế và phạm vi thu nhập chịu thuế, nhằm phản ánh đúng thực tế phát sinh thu nhập trong nền kinh tế số, kinh tế chia sẻ, và hoạt động đầu tư xuyên biên giới. Các quy định về thu nhập được miễn thuế cũng được rà soát và điều chỉnh, hướng đến việc loại bỏ những ưu đãi không còn phù hợp và bổ sung các ưu đãi mới có tính mục tiêu, nhằm thúc đẩy chuyển đổi số, nghiên cứu – phát triển, đổi mới công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo.

Luật cũng bổ sung, làm rõ quy định về kỳ tính thuế, phương pháp tính thuế và nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế, đồng thời chuẩn hóa các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Việc này nhằm nâng cao tính thống nhất và minh bạch trong hạch toán kế toán – thuế, giảm rủi ro tranh chấp giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.

Một điểm mới quan trọng khác là điều chỉnh chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, thay vì áp dụng ưu đãi theo diện rộng, luật chuyển sang hướng ưu đãi có trọng tâm, có thời hạn, gắn với các mục tiêu chính sách cụ thể như phát triển vùng kinh tế khó khăn, khu công nghiệp công nghệ cao, lĩnh vực nghiên cứu – phát triển, sản xuất linh kiện và thiết bị phục vụ chuyển đổi số, kinh tế tuần hoàn… Những doanh nghiệp đầu tư đổi mới công nghệ, thân thiện môi trường, hay doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo cũng được mở rộng diện hưởng ưu đãi.

Ngoài ra, luật cũng tiếp tục hoàn thiện các quy định liên quan đến giao dịch liên kết, chuyển giá và chống xói mòn cơ sở thuế, đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc của OECD và phù hợp với cam kết quốc tế mà Việt Nam đã tham gia, nhất là trong bối cảnh triển khai Hiệp định thuế tối thiểu toàn cầu.

Việc ban hành Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2025 được kỳ vọng sẽ tạo dựng một hành lang pháp lý rõ ràng, công bằng và thân thiện hơn cho cộng đồng doanh nghiệp. Không chỉ góp phần tăng thu ngân sách nhà nước một cách bền vững, luật mới còn là công cụ điều tiết kinh tế hiệu quả, hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư dài hạn, nâng cao năng lực cạnh tranh và thích ứng với những chuyển động phức tạp của nền kinh tế toàn cầu.