Làm việc ngày Quốc khánh 2/9, khoản tiền nào được miễn thuế TNCN?

Ngày Quốc khánh 2/9 là ngày nghỉ có hưởng lương, nhưng với nhiều người lao động, đây cũng là một ngày làm việc đặc biệt: đổi ngày nghỉ lấy mức tiền công cao hơn bình thường. Chính sách thuế từ năm 2026 tiếp tục tạo thêm một điểm đáng chú ý: phần tiền làm thêm giờ đúng quy định không phải cộng vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Nhưng giữa khoản tiền được miễn thuế và khoản tiền vẫn phải tính thuế có một ranh giới rất rõ: mức chi trả phải phù hợp với quy định của pháp luật lao động.

Làm ngày 2/9, vì sao có thể nhận tới 400% lương?

Theo Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động làm thêm giờ vào ngày thường được trả ít nhất 150% tiền lương; làm vào ngày nghỉ hằng tuần ít nhất 200%; còn làm vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương thì ít nhất bằng 300%.

Ngoài tiền lương, tiền công làm thêm giờ, Nghị định 253/2026/NĐ-CP còn quy định miễn thuế đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm nếu đáp ứng điều kiện và thời gian theo pháp luật lao động (Ảnh minh họa).

Đáng chú ý, mức 300% này chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

Vì vậy, con số 400% thường được nhắc tới không có nghĩa doanh nghiệp mặc nhiên phải trả thêm 400% tiền lương làm thêm giờ.

Cách hiểu đúng là: người hưởng lương ngày làm việc trong ngày lễ có thể nhận 300% tiền lương làm thêm, đồng thời vẫn được hưởng tiền lương của ngày lễ theo quy định.

Đây là lý do tổng số tiền nhận được có thể lên tới 400%.

Quy định về mức trả này áp dụng cho tiền lương làm thêm giờ theo pháp luật lao động. Ngoài ra, nếu người lao động làm việc vào ban đêm, từ 22 giờ đến 6 giờ sáng hôm sau, còn có các khoản tiền lương bổ sung theo quy định.

Trường hợp vừa làm thêm giờ vừa làm việc vào ban đêm, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường, ngày nghỉ hằng tuần hoặc ngày lễ, Tết.

Từ năm 2026, tiền làm thêm đúng luật được miễn thuế

Điểm mới đáng chú ý nằm ở chính sách thuế TNCN áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc phù hợp với điều kiện và thời gian theo pháp luật lao động thuộc diện miễn thuế TNCN. Nghị định được Chính phủ ban hành ngày 30/6/2026 và có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. (Văn Bản Chính Phủ)

Quy định này cũng phù hợp với Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, trong đó bổ sung việc miễn thuế đối với toàn bộ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

Như vậy, với người lao động đi làm trong dịp Quốc khánh 2/9, khoản tiền lương làm thêm giờ được trả đúng điều kiện, thời gian và mức theo pháp luật lao động thuộc diện miễn thuế TNCN.

Đây là thay đổi có ý nghĩa trực tiếp với người lao động. Nếu trước đây câu chuyện thuế đối với tiền làm thêm thường được nhìn theo phần chênh lệch giữa tiền làm thêm và tiền lương giờ bình thường, thì từ kỳ tính thuế 2026, chính sách mới đã mở rộng theo hướng miễn thuế đối với khoản tiền lương, tiền công làm thêm giờ đáp ứng điều kiện pháp luật.

Không phải cứ nhận thêm tiền là được miễn thuế

Đây mới là điểm người lao động cần lưu ý khi nhìn vào bảng lương.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định nếu tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Nói cách khác, chính sách miễn thuế không phải là một “chiếc ô” bao trùm mọi khoản tiền doanh nghiệp trả thêm cho người lao động trong ngày 2/9.

Nếu doanh nghiệp trả tiền làm thêm theo đúng mức và điều kiện mà pháp luật lao động quy định, phần tương ứng thuộc diện miễn thuế.

Nếu doanh nghiệp trả cao hơn mức pháp luật quy định, phần vượt phải được đưa vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Vì vậy, con số tổng tiền trên bảng lương chưa đủ để xác định số tiền được miễn thuế. Cần tách riêng tiền lương của ngày nghỉ lễ, tiền làm thêm giờ theo quy định và phần doanh nghiệp trả vượt mức, nếu có.

Làm đêm và tiền chưa nghỉ phép cũng có điểm mới

Không chỉ tiền làm thêm trong ngày lễ, chính sách thuế mới còn mở rộng diện miễn thuế đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm nếu đáp ứng điều kiện về thời gian và nơi làm việc theo pháp luật lao động.

Theo quy định, thời gian làm việc ban đêm được tính từ 22 giờ đến 6 giờ sáng hôm sau.

Nếu người lao động làm việc ban đêm ngoài thời giờ làm việc bình thường và đáp ứng điều kiện theo pháp luật lao động, khoản tiền tương ứng thuộc diện miễn thuế. Trường hợp doanh nghiệp trả vượt mức quy định, phần vượt vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Một khoản khác cũng được chính sách mới đưa vào diện miễn thuế là tiền lương, tiền công trả cho những ngày chưa nghỉ phép hoặc chưa nghỉ hết phép trong trường hợp pháp luật cho phép thanh toán.

Theo khoản 3 Điều 113 Bộ luật Lao động, khi thôi việc hoặc mất việc làm mà người lao động chưa nghỉ hoặc chưa nghỉ hết số ngày nghỉ hằng năm thì người sử dụng lao động phải thanh toán tiền lương cho những ngày chưa nghỉ.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định khoản tiền này được miễn thuế theo điều kiện và mức tiền lương, tiền công mà pháp luật quy định; phần doanh nghiệp chi vượt mức vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Người lao động nên nhìn vào phần tiền thực chất được miễn

Một ngày làm việc trong kỳ nghỉ lễ có thể mang lại khoản thu nhập cao hơn đáng kể. Nhưng để biết thực nhận bao nhiêu sau thuế, người lao động không nên chỉ nhìn vào con số 300% hay 400%.

Điều cần xác định là khoản nào là tiền lương ngày lễ, khoản nào là tiền làm thêm giờ đúng quy định và khoản nào là phần chi trả vượt mức pháp luật lao động.

Từ kỳ tính thuế năm 2026, phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ đáp ứng đúng quy định được miễn thuế TNCN. Đây là một chính sách có lợi trực tiếp cho người lao động, nhất là những người thường xuyên phải làm thêm vào ngày nghỉ, lễ, Tết.

Với ngày Quốc khánh 2/9, vì thế, câu chuyện không chỉ là “làm lễ được bao nhiêu phần trăm lương”, mà còn là “trong số tiền được nhận, phần nào thực sự được miễn thuế”.

Hiểu đúng hai lớp quy định này sẽ giúp người lao động đọc đúng bảng lương, biết mình được hưởng gì và tránh nhầm lẫn giữa tiền làm thêm được miễn thuế với phần thu nhập vượt mức vẫn phải chịu thuế.